3月24日，重庆市税务局集中曝光三起加油站偷税典型案例。涉案企业通过第三方平台删改数据、私人账户收款、虚假申报等手段隐匿销售收入，偷逃税款金额合计超千万元。重庆税务部门依托大数据分析与多部门协同，查实涉案企业违法事实，并依法进行处罚。

　　案例一

　　消失的售油数据

　　突击检查聊天文件显端倪

　　隐匿销售收入，少缴增值税、企业所得税……近期，国家税务总局重庆市税务局第二稽查局成功查处重庆市长寿区迪鑫石油有限公司，通过第三方平台收取加油销售款项的偷税案件。

　　重庆市长寿区迪鑫石油有限公司位于工业园区必经路段，过往加油车辆密集，但申报收入却低于更偏僻地区加油站，不符合加油站经营常规，有隐匿销售收入逃避纳税嫌疑。

　　重庆市税务局第二稽查局通过税收大数据分析锁定异常后，联合市场监管部门开展突击检查。

　　检查人员发现，加油机税控铅封完好无损，并未利用加油机主板控制作弊。但他们却在企业财务办公电脑的微信聊天记录文件夹中发现了一张疑似漏删的往年月度销售台账，记载涉案企业分别通过“车主邦”“易支付”“小桔加油”“喂车车”等平台收取销售款项，当月竟然少申报130余万元。

　　当检查人员针对相应平台的收款情况进行查询时，单位负责人却表示，电脑硬盘物理性损坏，只能查询到最近3个月的历史收款数据。最终检查人员通过该企业与“喂车车”平台签订的相关合同，了解到平台开发公司及数据终端所在地。

　　检查人员通过查询银行流水，发现大量资金均由站内加油员转入，资金转入时间相对固定，款项往来存在“时间连续、单项转入、非整数金额”等特点。

　　随后，检查人员通过对该加油站登记的法定代表人及涉案员工进行约谈，了解到“喂车车”平台可以绑定若干银行卡，并与其中一把或者多把加油枪进行绑定，将加油员的银行卡与部分加油枪绑定收款，从而隐匿了销售收入。

　　面对翔实的证据，李某最终承认利用“喂车车”平台绑定员工银行卡收取售油款隐匿收入，隐匿销售收入1701.75万元，造成少缴纳增值税、企业所得税等税费241.31万元的违法行为。

　　对该违法行为，重庆市税务局第二稽查局作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计538.1万元的决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

　　案例二

　　油站“热闹” 数据“冷清”

　　数据分析打破玄机

　　日前，国家税务总局重庆市税务局第三稽查局接到上级下发及公安部门移送的重庆春秋石油有限公司加油站涉嫌偷税线索，稽查部门迅速制定稽查预案，对涉案企业实施检查。

　　检查现场，检查人员在导出加油站“内部数据”时发现，加油站的加油机管理系统和收银系统的数据似乎“已经被清理”，仅仅保留了部分数据，同时通过检查涉税企业办公电脑等电子设备均未发现相关营业资料。

　　特别是检查组在经营场所内仔细找寻，也只是找到了部分零散的收据、销售日报表等业务资料，且销售记录混乱、残缺不全，涉案企业逃避税务检查的行为一目了然。

　　为获得加油站真实准确的销售数据，检查组一方面通过开展实地蹲点，及时掌握加油站每天加油的车辆数量，摸清企业经营现状及经营规模；另一方面开展大量法律法规宣讲，对加油站相关人员进行教育。

　　在多次与加油站负责人沟通后，企业终于愿意提供加油站相关会计账簿等财务资料。检查组以此为突破口，运用数据分析，横向上对获取的近1万条采集信息开展数据比对，了解涉案企业同周边加油站纳税申报差异；纵向上对税务系统导出的5000余条数据，按照月、季、年展开差异比对，为进一步敲定稽查疑点寻找切入点。

　　在一个个真实的数据比对中，涉案企业申报的营业收入与实际经营情况不符的端倪渐渐浮现。

　　最终，检查组第一时间联系加油站负责人，在有理有据的事实证据面前，加油站负责人主动交代并承认了企业近几年在账务处理、收入申报等方面存在的违法事实：近几年，该加油站通过账簿少列收入423.92万元。

　　稽查部门对其违法行为定性为偷税，依法作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计165.26万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。

　　案例三

　　瞒天过海隐匿收入

　　个人账户收款偷税终被罚

　　近期，国家税务总局重庆市税务局第八稽查局（以下简称：第八稽查局）接到重庆市璧山区税务局提供的线索，发现该辖区内的丁家镇农业机械管理服务站在注销清算期间，疑似存在隐匿收入的违法行为。第八稽查局依法进行查处。

　　据介绍，该企业通过多个私人银行账户收款，在账簿上少列隐匿销售收入，不如实申报纳税进行偷税。对其违法行为，稽查部门依法作出追缴税费、加收滞纳金并处0.5倍罚款，共计处罚680.87万元。

　　该服务站位于车流量密集的丁家街道主干道上，主营农业机械修理、零售无铅汽油，位于车流量密集的丁家街道主干道上。服务站一直正常经营，但近两年申报收入远低于同业同规模平均收入水平。璧山区税务人员通过实地走访，测算来往车辆数量和加油品种、金额等数据，发现企业申报数据与实际经营情况不符，基本确定该站点存在偷逃税款的情形，立即约谈实际控制人魏某。

　　面对证据，魏某坚持声称大量销售资料和涉税资料已遗失。其认为汽油柴油销售价格波动大、难回溯，无法还原服务站真实经营数据，仅承认隐匿收入522万元，与检查人员判断的金额有较大差距。

　　为锁定关键证据、精准测算收入数据，检查人员调取该加油站账簿资料、凭证，清查出入库单据3万余份，走访调查上下游企业9户，询问相关当事人、取得了大量购油支付记录。

　　检查人员通过对大量数据进行交叉比对分析，发现收款账户集中在魏某和其侄子刘某的个人银行账户上。检查人员清查两人13个银行账户流水数据15万条、微信收付记录10万余条，确认魏某、刘某通过个人银行账户、微信二维码、虚假注册的其他商户二维码等方式隐匿收入1550万元的违法事实。

　　魏某和刘某最终承认了违法事实：他们试图通过个人账户收款、不开发票，达到隐匿收入、少申报纳税的目的，该服务站两年内收入3000余万元，其中1550万元营业收入通过个人账户逃避缴纳税款。

　　最终，重庆市税务局第八稽查局对该加油站相关违法行为定性为偷税，依法作出追缴税费、加收滞纳金并处0.5倍罚款的决定。目前，涉案税款、滞纳金、罚款均已追缴入库。

　　重庆税务部门相关负责人表示，将持续推进依法治税，坚决维护国家税法权威，严查严处各种偷逃税行为，持续营造良好税收营商环境，促进相关企业和行业长期规范健康发展。